Как рассчитать патент на розничную торговлю в Красноярске на 2021 год?

Comments

• Добрый день!
  Вы отредактировали текст своего сообщения, удалив вопрос из темы. Уточните, пожалуйста, актуален ли Ваш вопрос.
• Добрый день. Помогите рассчитать патент на 2021 год. Розничная торговля. Красноярск. Площадь 27 кв. м. Считаю так :Базовая доходность 64400* 1,637*27*6%.= 170780. Это стоимость патента на год? Как то много очень.
• Добрый день.
  Да, даже ещё чуть больше: 170785 рублей в год или 14232 рубля в месяц.
  Но может это не так уж и страшно, с учётом нововведений:
  ИП на ПСН смогут уменьшать стоимость патента на сумму взносов
• Александра Кривошеева, спасибо
• Добрый день!
  

  Цитата: Розничная торговля. Красноярск. Площадь 27 кв. м.

  27 - это вся площадь магазина (павильона) или только торгового зала?
  
  

  Цитата: Считаю так :Базовая доходность 64400*1,637*27*6%.= 170780.

  А что это за коэффициент "1, 637"? Дефлятор? Его применять не надо. Он для других целей и с 2021 году уже и не нужен.
  
  По поправкам Закона Красноярского края от 19.11.20 № 10-4343, расчет такой:
  

  Цитата: Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, установленным строками 10, 11.1, 11.2, 19.1, 19.2, 32, 33,45- 48, 65 таблицы приложения к настоящему Закону, рассчитывается какпроизведение размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на единицу корректирующего показателяисоответственноколичества автотранспортных средств, площади жилого (нежилого) помещения, количества судов водного транспорта,площади объекта стационарной торговой сети, количества объектов стационарной (нестационарной) торговой сети, площади или количества объектов организации общественного питания, площади стоянки для транспортных средств.

  Что получается? Сбивает с толку слова "корректирующего показателя"...
  Читаем таблицу - приложение 1 - по строке 45:
  

  			Потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход (руб.)
  			группы муниципальных образований
  N п/п	Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения	Корректирующий показатель	первая группа                     вторая группа
  	1	2	3                                            4
  45	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы	на один квадратный метр площади объекта стационарной торговой сети	64 400                                   29 800

  
  Итак, мы видим, что "корректирующий показатель" = "на один квадратный метр площади объекта стационарной торговой сети"
  Кроме того, слова "корректирующий показатель относится к единой группе слов "размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на единицу корректирующего показателя"...
  
  В итоге получается, что надо перемножать:
  - "размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на единицу корректирующего показателя" - 64 400 руб.;
  - "площади объекта стационарной торговой сети" = 27 кв. м;
  - ставку налога = 6%
  
  И получаем: 64 400 х 27 х 6% = 104 328 рубля в год или 8 694 рубля в месяц.
  
  Но это, если "27" - не площадь торгового зала, а всего торгового объекта.
  
  Успехов!
• Александр Погребс,  27 кв. это площадь торгового зала . Она выделена в договоре аренды. Схема нарисована.
  Показатель 1,637 это мне сказали в налоговой коэфициент на 2021 год. Такой расчет мне в налоговой сказали.
• Добрый день!
  

  Цитата: 27 кв. это площадь торгового зала . Она выделена в договоре аренды. Схема нарисована.

  В Вашем региональном Законе расчет ведется не от площади торгового зала (как в ЕНВД), а от площади всего торгового объекта.
  Так что, не 27, а больше.
  
  

  Цитата: Показатель 1,637 это мне сказали в налоговой коэфициент на 2021 год.

  Это коэффициент-дефлятор. Его, хоть и утвердили на 2021 год, но в поправках в НК РФ с 01.01.2021 года применение для ПСН отменили.
  Хотя и применяться он должен совсем к другим показателям.
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2019, N 39, ст. 5375) установить на 2021 год:коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,864;коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,032;коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 "Патентная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,637;коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 "Торговый сбор" Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,420.

  Так что, если Вы спросили в налоговой "какой коэффициент-дефлятор для ПСН на 2021 год?", то Вам с чистой совестью должны были ответить "1,637".
  А вот, если Вам в налоговой сказали, что надо умножать на него, то тут они совершенно не правы.
  
  Возможно, кстати, они перепутали с требованием статьи 3 Федерального закона от 23.11.20 № 373-ФЗ.
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: 1. Установить, чтов период до дня вступления в силу закона соответствующего субъекта Российской Федерации, устанавливающего размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, указанным в части 2 настоящей статьи, в целях выдачи патентов на осуществление таких видов предпринимательской деятельности размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по соответствующему виду предпринимательской деятельности определяется какпроизведение 12-кратной базовой доходности по такому виду предпринимательской деятельности, величины физического показателя, характеризующего такой вид предпринимательской деятельности,коэффициента-дефлятора, установленного в целях примененияглавы 26.3Налогового кодекса Российской Федерациина 2020 год, коэффициента пересчета налоговой ставки 15/6 и уменьшающего коэффициента 0,5. Такие патенты могут быть получены индивидуальными предпринимателями, если они в четвертом квартале 2020 года применяли по соответствующему виду предпринимательской деятельности систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.2. В целях настоящей статьи применяются следующие величины месячной базовой доходности в отношении:1) деятельности стоянок для транспортных средств - 50 рублей на 1 квадратный метр стоянки;2) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сетис площадью торгового зала свыше 50 квадратных метров, но не более 150 квадратных метровпо каждому объекту организации торговли, - 1 800 рублей на 1 квадратный метр площади торгового зала;3) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей свыше 50 квадратных метров, но не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, - 1 000 рублей на 1 квадратный метр площади зала обслуживания посетителей;4) ремонта, технического обслуживания автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойки транспортных средств, полирования и предоставления аналогичных услуг - 12 000 рублей на одного работника, включая индивидуального предпринимателя.3. Указанные в части 1 настоящей статьи патенты могут быть выданы на срок от одного до трех месяцев. При этом патенты, выданные в соответствии с настоящей статьей, действуют до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2021 года.

  Но данный расчет к Вам  не относится по нескольким причинам:
  1. Расчет предназначен для объектов торговли с площадью торгового зала более 50 кв. м и менее 150 кв. м. У Вас - 27 кв. м.
  2. Расчет действует до момента вступления в силу регионального закона, предусматривающего потенциальный доход для указанных в пункте 2 видов деятельности. У Вас в Красноярском крае такой закон вступает в силу с 01.01.2021.
  
  И, кроме того, упомянутый в статье 3 коэффициент-дефлятор совсем не тот:
  1) он на 2020 год
  2) по ЕНВД, а не ПСН...
  
  Так что, никакого дефлятора применять не нужно. А вот стоимость патента надо пересчитать на общую площадь торгового объекта.
  
  Успехов!
• Там в статье 3 регионального закона не очень понятно написано про применение дефлятора и меня это тоже ввело в смущение в сочетании с упоминанием о корректирующем показателе. Возможно и налоговики не до конца разобрались с этим.
• Александр Погребс, а есть какая то предельная величина базовой доходности по розничной торговле в нашем регионе? 
  И по размеру вообще не поняла. Если у меня в аренде есть склад на 200 квадратов и в договоре выделено схемой что для торговли предназначено только 27. С такими условиями  вообще на ПСН не попадаю? а если сделать два разных договора аренды то тогда можно патент?
• Цитата: а есть какая то предельная величина базовой доходности по розничной торговле в нашем регионе?

  Нет, в Законе края никаких максимальных значений для потенциального дохода не установлено.
  В НК РФ тоже с 2021 года не установлено...
  
  

  Цитата: И по размеру вообще не поняла. Если у меня в аренде есть склад на 200 квадратов и в договоре выделено схемой что для торговли предназначено только 27.

  А товар, которым торгуете на 27 метрах, хранится на складе?
  Тогда общая площадь 227 кв. м...
  А кроме розницы у Вас есть еще деятельность? Или склад только для розницы?
  
  

  Цитата: С такими условиями  вообще на ПСН не попадаю?

  Почему, попадаете.
  Нюанс в том, что на ПСН можно перевести розничную торговлю через объект стационарной торговой сети, имеющий торговый зал, площадью до 150 кв. м. Т.е., не общая площадь магазина, а только торговый зал этого магазина ограничен 150 кв. метрами.
  Но расчет стоимости патента в некоторых (во многих) регионах ведется, исходя из общей площади торговой точки. 
  Вот такая хитрость и в Вашем регионе.
  В Законе Красноярского края есть своё ограничение по площади (в новой статье 2.1):
  

  Цитата:Статья 2.1Установить следующие ограничения для применения патентной системы налогообложения:не более 3500 квадратных метров общей площади сдаваемых в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений и (или) нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков - по виду предпринимательской деятельности, указанному в строке 19 таблицы приложения к настоящему Закону;не более 5 единиц общего количества объектов стационарной и нестационарной торговой сети с общей площадью не более 350 квадратных метров- по видам предпринимательской деятельности, указанным в строках 45 и 46 таблицы приложения к настоящему Закону;не более 5 единиц общего количества объектов организации общественного питания с общей площадью не более 350 квадратных метров - по видам предпринимательской деятельности, указанным в строках 47 и 48 таблицы приложения к настоящему Закону.

  Если у Вас всего один торговый объект и его общая площадь 227 (т.е., меньше 350 кв. м), то Вы под ПСН попадаете.
  Вот только патент получится дорогой.
  
  

  Цитата: а если сделать два разных договора аренды то тогда можно патент?

  Может быть. Но надо понимать Вашу ситуацию. Есть ли у Вас кроме розницы еще и опт, например.
  От того, что Вы разобьёте склад на несколько частей, но использовать его будете только для розницы, количество договоров аренды значения иметь не будут.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, Да на складах храниться еще и товар которым торгуем оптом. Но от другого юридического лица.  То есть что бы платить патент с 27 м. в договоре должна стоять цифра 27 кв. и все.
• Александр Погребс, добрый день. Сейчас тоже столкнулась с таким же вопросом-расчет патента для торговли. город Красноярск.  ИФНС расчет ведет согласно своим внутренним разъяснениям и ссылаются на статью 3 Закона №10-4343: Потенциально возможный доход к получению ИП = Корректирующий показатель * Коэф.дефлятор на 2020г. (1,589) * уровень инфляции (1,03). Я так понимаю уровень инфляции на 2020 год берут согласно п.1 ст. 1 Закона №380-ФЗ от 02.12.2019г.
• Цитата: Да на складах храниться еще и товар которым торгуем оптом. Но от другого юридического лица.  То есть что бы платить патент с 27 м. в договоре должна стоять цифра 27 кв. и все.

  В договоре должна стоять реально арендуемая площадь. И с неё должны платить патент...
  
  

  Цитата: город Красноярск.  ИФНС расчет ведет согласно своим внутренним разъяснениям и ссылаются на статью 3 Закона №10-4343: Потенциально возможный доход к получению ИП = Корректирующий показатель * Коэф.дефлятор на 2020г. (1,589) * уровень инфляции (1,03). Я так понимаю уровень инфляции на 2020 год берут согласно п.1 ст. 1 Закона №380-ФЗ от 02.12.2019г.

  А ведь Вы правы!
  Красноярские законодатели "впереди планеты всей". Даже учли, что с 2021 года коэффициент дефлятор теряет свою легитимность...
  
  Читаем краевой Закон с поправками на 2021 год:
  

  Цитата: 3) статью 3 изложить в следующей редакции:"Статья 3Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, указанных в приложении к настоящему Закону,подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный в целях применения главы 26.5 "Патентная система налогообложения" части второй Налогового кодекса Российской Федерациина 2020 год, увеличенный начиная с 2021 года нарастающим итогом на уровень инфляции(потребительских цен) (декабрь к декабрю предыдущего года), утвержденный федеральным законом о федеральном бюджете на финансовый год, предшествующий году, на налоговый период которого выдается патент.";

  Так что, тот потенциальный доход, что мы посчитали выше, нужно еще умножить на коэффициент дефлятор и на уровень инфляции...
  Причем, коэффициент не на 2021 год, как логично можно было предположить, а на 2020 год. Т.е., не  "1, 637", а  "1,589"...
  А вот на счет уровня инфляции... Формулировка сложная. Уровень инфляции за 2021 год, естественно, неизвестен. Поэтому и идёт отсылка к предыдущему - 2020 году...
  В Федеральном законе  от 02.12.19 № 380-ФЗ приведен прогнозируемый или базовый уровень инфляции в 2020 году (декабрь 2020 года к декабрю 2019 года) - 3%.
  Реальный уровень инфляции отражается в индексе в "Индексе потребительских цен", который ежемесячно определяет Росстат...
  Самый последний индекс опубликован только по ноябрю 2020 года. А "декабрь 2020 к декабрю 2019" будет не раньше января месяца...
  Использовать "прогнозный" индекс для столь щепетильного вопроса, когда инднекс-дефлятор определяется тремя цифрами после запятой... как-то не логично.
  Но давайте сделаем простое арифметическое действие:
  1,589 х 1,03 = 1,637
  Получается, что при расчете индекса-дефлятора на 2021 год брали именно прогнозное значение инфляции в 2020 году...
  
  Так что, да, нужно использовать индекс инфляции 1.03. По крайней мере, при расчете стоимости патента до 01.01.21.
  
  В итоге мы пришли к тому, с чего начали:
  
  

  Цитата: Считаю так :Базовая доходность 64400* 1,637*27*6%.= 170780

  Более точный расчет: 64400 х 1,589 х 1,03 х 27 х 6% = 170 751 руб. за год.
  А если учесть, что площадь не торгового зала, а всего торгового объекта, то будет и больше.
  
  Прошу прощения, что сразу не разобрался с индексом-дефлятором и уровнем инфляции... Уж очень сильно "закрутили" Ваши местные законодатели...
  Пока что, это самый "мудрёный" расчет из всех региональных Законов, что мне пришлось изучить...
  
  Успехов!
• Александр Погребс, Спасибо за ваш труд.
• Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
• Цитата: Александр Погребс, доброго дня. Помогите разобраться с формулировкой - "не более 5 единиц общего количества объектов стационарной и нестационарной торговой сети с общей площадью не более 350 квадратных метров - по видам предпринимательской деятельности, указанным в строках 45 и 46 таблицы приложения к настоящему Закону;"Так как сейчас налоговая привязывает патент к общей площади торговой точки, подразумевая под площадью и торговую площадь, и склад, и подсобные помещения. Возможна ситуация, торговый зал одной торговой точки не более150м2 и общая не должна превышать 350м2. Отсюда возникает вопрос, 350м2 это ограничение по одной точке или же имеют ввиду площадь всех 5 торг. точек( общая суммарная 350/5=70м2 ). Раньше в законе было указано ограничение 50м2 касаемо одной торговой точки, логично предположить, что и в новой трактовке должно касаться одной точки.Спасибо.

  Добрый день!
  На нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. Для этого Вам нужно всего лишь нажать зелёную кнопку "Задать вопрос" на любой странице форума и в открывшемся окне разместить свой вопрос. Ознакомьтесь, пожалуйста, с правилами форума.
  
  В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.
• Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
• Цитата: Добрый день всем!Прошу помощи вуточнении используемого понятия для обьекта ПАВИЛЬОН : обьекты стационарной и нестационарной сети( а вторичное : имеющие или не имеющие торговые залы). В строках 45 и 46 таблицы приложения  как раз и есть различия, тк павильон первично я считаю обьектом нестационароной сети( нет привязки к комуникациям) , а именно45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;46) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;Существует неопределенность с понятием «стационарный» в отношении некоторых объектов, таких как киоск или павильон. По определению НК, например, павильоны и киоски отнесены к стационарным объектам. С другой стороны, в статье 346.27 кодекса говорится, что при этом строение должно иметь присоединение к инженерным коммуникациям.Кстати!В других случаях определения торгового места и его стационарности могут отличаться от НК. Федеральный закон от 28.12.2009 № 381ФЗ, СанПиН, ГОСТы рассматривают это понятие по-другому, однако, если речь идет об отнесении объекта к тому или иному виду в целях налогообложения, нужно руководствоваться Налоговым кодексом.Если в павильоне киоске отсутствует подключение к  водопроводу, канализации, можно ли отнести торговый объект к стационарным? Вероятно, нет. Спорные ситуации часто приходится доводить до суда, т.к. налоговая инспекция будет трактовать ситуацию в свою пользу.ВОПРОС: что делать и какой пункт применить??

  Добрый день!
  На нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. Для этого Вам нужно всего лишь нажать зелёную кнопку "Задать вопрос" на любой странице форума и в открывшемся окне разместить свой вопрос. Ознакомьтесь, пожалуйста, с правилами форума.
  
  Кроме того, прошу Вас при цитировании указывать автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
  
  В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.
• Добрый день!
  
  Поскольку ответ на первоначальный вопрос получен, тему закрываю.
  Чтобы не оставлять соблазн других форумчан задавать "новые" вопросы.
  
  Успехов!