Уменьшена сумма договора ГПХ: как учесть доход физлица в расчете 6-НДФЛ и РСВ?
Коллеги, добрый день. Фирма на осно. Вопрос вот в чем. В ноябре 2020г. Заключили договор гпх с физлицом. По договору выплатили аванс 50% и выплатила НДФЛ. Это было в ноябре. В отчётность за 2020г. Сумма дохода вошла в отчёт 6ндфл, в рсв не вошла, т.к услуга не была оказана. Поэтому возникло расхождение между отчетами. В феврале подписали доп. Соглашение, на уменьшение суммы договора, по нему мы больше не должны платить ничего физлицу. Был подписан акт февралем 2021 выполненных работ и выплачены февралем взносы в ПФР и медстрах. Сейчас при составлении отчётности 1кв. 2021г я в доходах не беру эту сумму по 6ндфл, но включаю в рсв, так? Это правильно?
Comments
-
Здравствуйте!
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 НК доход в виде вознаграждения по договору ГПХ признается на дату его выплаты. Поскольку выплата состоялась в 2020 году, и в 2021 году никаких выплат не будет, выплаченная сумма отражается в отчетности по НДФЛ только за 2020 год.Цитата: Был подписан акт февралем 2021 выполненных работ и выплачены февралем взносы в ПФР и медстрах.Это означает, что в соответствии со статьей 421 НК в целях исчисления страховых взносов доход признается в феврале 2021 года.Цитата:1. База для исчисления страховых взносов для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, определяетсяпо истечении каждого календарного месяцакак сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса,начисленныхотдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса.Начисление вознаграждения и взносов происходит в феврале.
Вознаграждение отражаем в РСВ за 2021 год. -
Nataly S, спасибо
-
Всегда рада помочь.
